Arbeiten in der Schweiz: Steuern und Sozialversicherungen

Wo zahl ich Steuern, und wie steht es mit der Sozialversicherung? Um das Thema „Arbeiten in der Schweiz“ abzurunden und ein paar offene Fragen von Freiberuflern zu beantworten, hat GULP bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (Abteilung Internationales Steuerrecht) und dem Schweizer Bundesamt für Sozialversicherung nachgefragt.

Wenn die Schweiz lockt und ein deutscher IT-Freiberufler für ein Projekt nach Zürich, Basel oder Genf reisen darf, dann stellt sich schon bald die Frage, wo er denn Steuern oder seine Versicherungsbeiträge zahlen muss?

Nun, es kommt darauf an – und zwar in erster Linie darauf, wo er seinen Erstwohnsitz gemeldet hat. Denn diese Entscheidung bestimmt auch vorrangig das Land, dessen Rechtsvorschriften er künftig unterstellt ist.

Eine weitere Frage, die interessiert: Verliert der IT-Freiberufler seinen Status als „nichtscheinselbstständiger“ Freiberufler in Deutschland, wenn er in der Schweiz als Angestellter gemeldet ist?

Das Schweizer Bundesamt für Sozialversicherung merkt hierzu an, dass unselbstständige Tätigkeit in der Schweiz (deren Lohn der Steuer unterliegt) für den IT-Spezialisten grundsätzlich keinen Einfluss auf seinen Status in Deutschland hat, was heißt: Wenn er wieder zurückkommt, ist er in Deutschland nach wie vor nicht scheinselbstständig – sofern er natürlich die Kriterien dazu erfüllt.

Da deutsche Freiberufler jedoch in der Regel über eine Schweizer Agentur vermittelt werden und dort auch temporär angestellt sein müssen bzw. der Freiberufler direkt bei einem Schweizer Unternehmen angestellt ist, gelten für sie hinsichtlich der Sozialversicherungen auch die Regeln für den Angestellten.

In der Praxis heißt das: Seine Beiträge belaufen sich auf 8,4 Prozent AHV, 1,4 Prozent IV und 0,3 Prozent EO – also auf summa summarum 10,1 Prozent seines Einkommens. Die Hälfte davon zahlt der Arbeitgeber, die andere Hälfte zieht dieser vom Lohn ab und überweist sie mit seinem Anteil an die Ausgleichskasse.

Das Schweizer Bundesamt für Sozialversicherung verweist hier alle, die nähere Informationen dazu haben wollen, auf folgende Merkblätter (besonders die Punkte 2.01, 2.02, 6.05, 6.06 sowie die Tabelle über die Beitragssätze).

In der Schweiz Sozialversicherungen bezahlt und danach wieder als IT-Freiberufler in Deutschland tätig - da stellt sich naturgemäß die Frage, ob die Beiträge für die Rentenversicherung (= AHV) auf immer und ewig verloren sind.

Keineswegs, wenn man mindestens ein Jahr in der Schweiz gearbeitet hat, denn: Die bilateralen Verträge besagen, dass Personen, die in mehr als einem Vertragsstaat Versicherungsbeiträge geleistet haben, auch einen Anspruch auf je eine Rente aus den betreffenden Staaten haben. Dabei gilt, dass die Beiträge bis zum Erreichen des Rentenalters (in der Schweiz bei Männern 65 Jahre und bei Frauen 64 Jahre) bei den Versicherungen der einzelnen Länder bleiben. Eine vorzeitige Rückerstattung an den IT-Freiberufler gibt es also nicht, ebenso wenig werden die Beiträge aus der Schweiz an die deutschen Rentenversicherungen überwiesen.

Noch einmal zu den Rentenansprüchen: Wer weniger als ein Jahr in der Schweiz gearbeitet hat, der hat tatsächlich Pech und sieht nichts mehr von seinen Beiträgen.

Ein großes Dankeschön an die Mitarbeiter der Eidgenössischen Steuerverwaltung , Abteilung für internationales Steuerrecht und Doppelbesteuerungssachen und dem Bundesamt für Sozialversicherung für die schnellen Antworten und die ausführlichen Informationen.